理賬/核數程序：

評估, 報價，簽訂理賬報稅協議 → 整理單據，賬務處理 → 理賬完成，出具財務報表 → 交由香港核數師審計 → 審計完畢，出具審計初稿交由客戶核對 → 出具審計終稿，交由董事簽名 → 提交審計報告至香港稅局報稅 → 審計報告及報稅回執返還客戶

香港理賬所需提供資料：

1 銀行月結單及水單；註意：網銀上的月結單和銀行水單一般只自動保留近三個月，請定期下載

2 發票：購銷發票，服務發票（如有），做賬次年度的頭3~5筆購銷發票及相應的收付款單據等

3 費用發票：薪酬、租金(須供給租借合同或協議)、運費等

4 政府資料：公司成立文件，變更文件，年審文件等（查冊中心顯示貴司的所有政府文件）

哪些公司需要做賬審計？

在香港，沒有經營的公司可以直接零報稅，有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。

凡滿足以下之一者，即為有經營，必須做賬，核數後報稅：

1. 公司在銀行賬戶留有經營記錄

2. 公司與政府海關、物流公司有進出口記錄

3. 公司與香港客商發生購銷關系

4. 公司在香港雇傭員工

5. 公司獲得容許或授權在香港使用專利，商標設計等

6. 公司獲得容許或授權在香港使用動產收取租金，租憑費等

7. 公司委托在香港代銷

8. 其他得自或產生於香港的利潤

香港公司不報稅的影響

1.違反稅務法規：根據香港的稅務條例，公司必須按時向稅務局申報稅表。如果公司不報稅，將違反法律規定，可能面臨罰款或其他法律後果。

2.銀行賬戶被凍結：香港銀行通常要求公司提供完整的稅務記錄和報表。如果公司未報稅，銀行可能會凍結其賬戶，導致無法正常進行業務活動。

3.公司註銷：公司長期不報稅可能會被稅務局認定為違反稅務法規，從而被強製註銷。公司註銷後，將無法繼續經營並可能面臨其他法律後果。

4.董事列入出入境黑名單：如果公司被稅務局強製註銷，董事可能會被列入出入境黑名單，限製其未來在香港或其他地方的活動和出行。

香港公司報稅逾期的影響

註冊滿18個月將會收到稅局發出的頭份利得稅表，申報期限只有3個月

1.頭次超期罰款：罰款HKD1200

2.第二次超期罰款：罰款HKD3000

3.產生預估稅多次收到預估稅罰款：HKD10000

4.高則監禁6個月

5.收到法院傳票

香港公司做賬審計所需資料

1.銀行月結單及對應的銀行收付款通知書;

2.所有支出收據(包括本司開出及對方開出的收據);

3.所有發票(包括購貨及銷貨發票等);

4.所有協議、合同、報關單、提單;

5.如果有做工資，需要提供勞動合同、工資表、身份證復印件;

6.公司成立的全套文件(章程、周年申報表、商業登記證等);

7.如果有租賃房屋，需要提供租賃合同、出租人的身份證復印件;

8.如果有信用證業務，需要提供開具的信用證報文，如有貼現福費廷業務，還需要提供銀行的貼現水單，以便核算利息;

9.如果有固定資產、需要提供固定資產的清單上面要包含固定資產的名稱、購入日期，原值、折舊期限及折舊率;

做賬審計流程

1. 簽訂合同

2. 資料對接

3. 對賬入賬

4. 核數理賬

5. 製作定稿

6. 完成審計

如何判斷自己的公司是否可以零報稅

1. 沒有經營的香港公司可以享受零報稅的待遇，但有經營的公司就必須進行賬務記錄和核數，並按照要求報稅。

2. 只要您以公司名義進行商業上的交易或活動，您已經開始經營業務了。要是 從書面記錄來講，可以由以下幾個方面來判斷，符合其中一方面的即為有經營業務：銀行賬戶已經留下經營記錄；政府海關、物流公司已經留下進出口記錄；與香港客商發生購銷關系；在香港已經聘請雇員；容許或授權在香港使用專利，商標設計等資料；容許或授權在香港使用動產收取租金，租賃費等款項；委托在香港代銷；其它得自或產生於香港的利潤。

如何規避香港銀行調查和CRS稅務信息影響？

1.選擇在香港進行稅務申報的優勢

香港地區稅種少，稅率低。企業所得稅稅率為16.5%。香港不征收增值稅（VAT）或銷售稅，更無發票概念。因此一張形式收據都可以用來做賬，將公司賬目調整為虧損或者持平，從而實現即在少交稅甚至不交稅的目的。香港與多個國家和地區簽訂了避免雙重征稅的稅務協議，有利於企業在進行國際業務時避免重復征稅。

2.選擇正規的香港會計師行做賬審計

選擇正規的香港會計師行，可綜合香港公司的實際運營情況，擬定公司的做賬審計方案，合理劃分做賬會計年度，出具正規會計師審計報告，遞交給香港稅務局，完成稅務申報工作。

3.出具正規的審計報告讓稅務局無處挑剔

香港公司的賬目必須要由經過香港會計師公會認可的香港執業會計師操辦，並出具符合香港稅務條例的審計報告。香港稅務局接收報告後一般會在一周內給予受理回執。

香港公司做賬、核數、報稅流程

1.簽訂報價、商洽後簽訂做帳核數協議

2.整理單據賬務處置

3.公司做賬出具財務報表

4.交由香港核數師審計

5.審計報告交董事簽署

6.會計師持簽署的審計報告去政府報稅

7.關聯文件返還客戶

必備資料

1. 公司賬戶的銀行電子月結單。      

2. 公司成立至今的年審文件及公司章程。

3. 供應商提供的形式發票、業務合同、訂單。

4. 銷售業務發出的訂單，形式發票或者提單。

5. 公司員工工資、房屋租金以及水電費收據等等。

6. 其他與公司發生業務相關聯的各項票據。

香港公司報稅時間表

頭次申報稅務時間表：

香港公司在成立滿18個月後會收到首份利得稅稅表，報稅期為3個月內。

例如：您香港公司2017年2月成立，則在2018年8月將會收到首份利得稅稅表，收到稅表後在3個月內予以申報，則是在2018年12月之前完成申報。

第二次及以後申報稅務時間表：

開始申報稅務時，執業會計師會為您確認會計年度，之後的所有稅務申報期則按照一開始確認的會計年度進行申報。

例如：以12月31日為截止的會計年度，請於次年1月份開始做賬，必須在次年的8月15日之前完成稅務申報。

以3月31日為截止的會計年度，請於本年的4月開始做賬，必須在本年的11月15日之前完成稅務申報。

以任一月份為截止的會計年度，將會在次年的4月30日之前申報完。

香港公司做賬審計常見問題

1.香港公司銀行賬戶已經被關閉，香港公司審計是否還需做？

只要是繼續登記有效的香港公司，都需要按照規定，即使是無運營，都可以有無運營的審計報告。

2.香港公司是不是每年都要做賬審計？

是的，在香港註冊的有限公司於成立日後第18個月便會收到香港稅務局發出的首份利得稅報稅表，香港公司的稅務是一年一次。

必須進行做賬審計的香港公司

香港公司不做帳審計會有什麽後果

香港稅務局新規定：自2023年4月1日起，無論營業額的多少，都要求香港公司在交稅表時連同審計報告一起遞交，否則將會被稅局退回，或被視為未執行報稅義務。同時，《CRS全球征稅信息自動交換》已全面實施，香港金融機構需向香港稅局提供中國居民在香港的金融賬戶信息，如被查到沒有審計報稅，香港政府有理由懷疑是偷稅漏稅。

審計報告的重要性